Si cancelo un CFDI, ¿Estoy en riesgo de recibir una multa por parte del SAT? Conoce la normativa vigente para 2023.
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) se ha convertido en un elemento fundamental en el sistema tributario de México. Emitido y respaldado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el CFDI brinda certeza y transparencia en las transacciones comerciales. Sin embargo, sabemos que en algunas ocasiones es necesario cancelar un CFDI emitido previamente, ya sea por una cancelación de operación comercial, errores, o cambios en las condiciones de venta. Dicha cancelación, ¿Puede traer un riesgo de ser acreedor de multas por parte del SAT? Para saberlo, necesitamos analizar el contexto normativo para comprender mejor las implicaciones legales de esta acción:
El SAT ha establecido normativas y procedimientos claros para la cancelación de CFDI, con el objetivo de evitar el mal uso y garantizar la integridad del sistema tributario. El marco jurídico que rige la cancelación de CFDI se encuentra establecido en el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación y en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023.
Si bien el cancelar una factura puede representar el riesgo de obtener una multa del SAT, SÍ existen normas que establecen los requisitos y procedimientos que deben seguirse para realizar una cancelación válida, sin ser sujeta a penalizaciones.
¿Para quiénes son aplicables las normas de cancelación de CFDI?
Personas Físicas
Personas Morales
¿Cuáles son los escenarios en los que se puede cancelar una factura sin estar sujeto a multas?
En caso de cancelación de la operación comercial
En caso de haber emitido comprobantes con errores, sin relación
En caso de haber emitido comprobantes con errores, con relación
En caso de que la operación sea relacionada con una factura global
De acuerdo con las disposiciones vigentes, la cancelación de un CFDI debe realizarse dentro de los tres días hábiles siguientes a su emisión, y por los motivos anteriormente mencionados. Pasado este plazo, sólo es posible realizar la cancelación con el consentimiento del receptor del comprobante, a través del portal del SAT o de proveedores certificados. El receptor de la factura deberá de aceptar en el portal la cancelación, en caso de ser rechazada, la factura tendrá el estado ¨Vigente¨.
Existen CFDI que están exentos de requerir aceptación del receptor para su cancelación, por ejemplo cualquier CFDI cuya cancelación se realice dentro de los tres días hábiles posteriores a su expedición, aquellos que no excedan los $5,000.00 MXN, comprobantes de nómina, de traslado, de egresos, aquellos que se han expedido a contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal, los expedidos a residentes en el extranjero, entre otros.
¿Es posible cancelar un CFDI esté marcado en el portal del SAT como ¨No Cancelable¨?
El estado ¨No Cancelable¨ refiere a aquellos CFDI que estén relacionados con otro CFDI, se deberá previamente cancelar aquellos CFDI relacionados. Es importante considerar que aún cuando el portal del SAT permita realizar cancelaciones de CFDI no cancelables o fuera del periodo de tiempo establecido, el contribuyente deberá de asegurarse de igual manera de cumplir con la normativa de cancelación de acuerdo al Código Fiscal de la Federación y la Miscelánea Fiscal.
¿Cuándo SÍ estoy en riesgo de recibir una notificación de multa por cancelación de CFDI?
Si un contribuyente cancela un CFDI sin cumplir con los requisitos legales, podría estar sujeto a sanciones y multas por parte del SAT. La autoridad fiscal tiene la facultad de imponer multas que van desde montos fijos hasta un porcentaje del valor del CFDI cancelado. Estas multas pueden ser significativas y representar una carga financiera para el contribuyente.
Es fundamental que los contribuyentes estén al tanto de las normativas vigentes y sigan las reglas de cancelación de manera adecuada, y que tengan asesoría profesional para evitar el riesgo de multas y penalizaciones por cancelación de CFDI.
Será un gusto para nosotros brindarte orientación profesional acerca de la normativa para cancelación de CFDI. ¡Comunícate con nosotros!
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